Måste man ha ett spanskt testamente?

Jag och min fru är svenska medborgare, skrivna i Sverige och äger tillsammans en lägenhet i Nerja. Vi har upprättat ett gemensamt testamente i Sverige. Vår granne säger nu att spanska staten kan ta lägenheten om någon av oss går bort och vi inte har skrivit ett spanskt testamente. Kan det verkligen gå till så?

Nej, det stämmer inte. Det är dock en uppfattning som fortfarande förekommer.

Enligt EU:s arvsförordning (som gäller sedan 2015) är huvudregeln att lagen i det land där den avlidne hade sin hemvist ska tillämpas på delningen av kvarlåtenskapen, den s.k. hemvistprincipen. Före år 2015 gällde nationalitetsprincipen, d.v.s. det lands lag där den avlidne var medborgare. Det innebär att om man som i ert fall är bosatta i Sverige är det svensk rätt som bestämmer hur arvet efter er ska fördelas. Det går också bra att göra ett lagval, där man bestämmer om svensk eller spansk lag ska tillämpas. Lagvalet görs i ett testamente.

Om ni är svenska medborgare med hemvist i Sverige och har ett giltigt svenskt testamente som omfattar all egendom ni äger, gäller det sålunda även för er egendom i Spanien. Vi brukar ändå rekommendera att man kompletterar med ett spanskt testamente avseende de spanska tillgångarna – låt oss titta närmare på varför.

Vid ett dödsfall, för person som inte är bosatt i Spanien, måste ett arvskifte göras i Spanien avseende den avlidnes spanska tillgångar, såsom lägenheten men även exempelvis bankkonton, bil m.m. Arvsskatt ska deklareras i Spanien inom sex månader från dödsfallet för att undvika tilläggsavgifter. För att kunna göra detta krävs i praktiken att man har tagit fram underlag avseende tillgångar och arvingar, vilket normalt innebär att bouppteckning och arvskifte behöver vara upprättade.

När ett svenskt testamente ska ligga till grund för ett spanskt arvskifte måste man kunna visa vad svensk lag säger, att testamentet är giltigt samt att det är just detta testamente som ska tillämpas. Detta sker normalt genom ett europeiskt arvsintyg, som i Sverige utfärdas av Skatteverket. För att få ett sådant intyg krävs dock omfattande underlag och handläggningstiden kan vara relativt lång.

Av den anledningen kan det i många fall vara att rekommendera att upprätta ett spanskt testamente eftersom det förenklar handläggningen av arvskiftet i Spanien. Ett spanskt testamente registreras i ett officiellt register, vilket gör det enkelt att kontrollera om den avlidne hade upprättat ett testamente och vilket som är det senaste.

Om man, som i ert fall, redan har ett svenskt testamente räcker det att det spanska testamentet reglerar egendom som finns i Spanien. På så sätt undviker man tolkningsproblem kring vilket testamente som ska tillämpas. Det spanska testamentet skiljer sig något i form och innehåll, och det är viktigt att det inte strider mot svensk rätt om ni har valt att svensk lag ska gälla för arvet.

Det är viktigt att i det spanska testamentet tydligt ange att det inte återkallar tidigare svenska testamenten samt att innehållet överensstämmer med vad ni redan har bestämt.

Sammanfattningsvis är det inget krav att ha spanskt testamente, men det kan avsevärt förenkla hanteringen i Spanien. Däremot är det en myt att den spanska staten skulle ha rätt att ta över er fastighet om ett spanskt testamente saknas. För många svenskar med tillgångar i Spanien är därför en kombination av svenskt och spanskt testamente den mest praktiska lösningen.

Jessica Kamph, Delägare & VD

Fråga experten
Denna fråga är besvarad av Gonvel & Kamph, spanska advokater & skatterådgivare, som kommer att besvara fler frågor i kommande nummer. Har du någon fråga som du önskar ha besvarad i En Sueco kan du skicka den till: sara@norrbom.com