Måste du deklarera i Spanien om du inte hyr ut din bostad?

Ja, och det överraskar många. Den som äger en bostad i Spanien men inte är bosatt här ska lämna in en spansk deklaration varje år, även om bostaden bara används på semestern. Här reder vi ut vad som gäller, vilka datum du ska hålla koll på och vad som ändras från 2027.

Först: är du bosatt eller icke-bosatt?

Den här artikeln gäller dig som har din skatterättsliga hemvist i Sverige, eller i ett annat land, och äger en bostad i Spanien. Då räknas du som icke-bosatt i Spanien och deklarerar på blanketten Modelo 210.

Bor du i Spanien större delen av året, ser det annorlunda ut. Regeln om 183 dagar är inte det enda som avgör. Även var du har ditt ekonomiska centrum och var din närmaste familj bor spelar in. Är du osäker är det värt att reda ut det först, eftersom bosatta deklarerar på ett helt annat sätt.

Skatt även när bostaden står tom

Står bostaden tom, eller använder du den själv, betalar du skatt på en schablonintäkt (renta imputada). Spanien utgår från att bostaden ger dig en viss avkastning, även om du inte tjänar något på den. Det gäller också när barn, vänner eller släktingar bor där gratis.

Schablonintäkten är 1,1 % eller 2 % av bostadens valor catastral (taxeringsvärde), beroende på när kommunen senast reviderade värdet. Taxeringsvärdet står på ditt IBI-kvitto. Som bosatt i Sverige, och därmed inom EU/EES, betalar du 19 % i skatt på beloppet. Har du köpt eller sålt under året räknas bara de dagar du ägde bostaden.

Ett exempel: med ett taxeringsvärde på 100 000 € och 1,1 % blir schablonintäkten 1 100 € och skatten 209 € för hela året, om du äger hela bostaden och inte har hyrt ut den.

Om du hyr ut

Hyr du ut bostaden, även under kortare perioder via Airbnb eller Booking, deklarerar du hyresintäkterna för de dagar den var uthyrd. Som bosatt inom EU/EES får du dra av kostnader som hör till uthyrningen: IBI (lokal fastighetsskatt), avgifter till samfälligheten, försäkring, el och vatten, förvaltning, reparationer, räntan på bolånet (men inte amorteringen) och avskrivning. För de dagar bostaden inte var uthyrd betalar du skatt på schablonintäkten.

Hyresintäkterna kan också behöva deklareras i Sverige. Den spanska skatten kan då i regel räknas av, så att du inte betalar dubbelt.

Tre vanliga missförstånd

• ”Jag betalar redan IBI, då är jag klar.” IBI är en kommunal fastighetsskatt. Modelo 210 är en statlig inkomstskatt. Du betalar båda.
• ”Vi äger bostaden tillsammans, så vi lämnar in en deklaration.” Varje delägare lämnar in en egen deklaration för sin andel.
• ”Garaget ingår i bostaden.” Har garaget eller förrådet ett eget referencia catastral ska det deklareras separat.

Datumen du ska hålla koll på

Du deklarerar alltid i efterhand, året efter beskattningsåret.

• Schablonintäkt: från 1 april till 31 december året efter. Betalar du med domiciliación (dragning direkt från ett spanskt bankkonto) är sista dag 23 december.
• Hyresintäkter med skatt att betala: 1–20 april året efter.
• Hyresintäkter med noll eller negativt resultat: 1–20 januari året efter.

Närmast i tid: schablonintäkten för 2025 ska vara inlämnad senast 31 december 2026, eller 23 december om du betalar med domiciliación.

Det här ändras från 2027

Från 2027 flyttas starten för deklarationen av schablonintäkten från januari till april, och hyresintäkter med skatt att betala deklareras i april i stället för i januari. Blanketten blir också mer detaljerad. Du behöver ange hur många dagar bostaden var uthyrd eller till ditt eget förfogande och hur stor andel du äger. Har du hyrt ut ska de avdragsgilla kostnaderna dessutom delas upp per kategori.

Har du missat tidigare år?

Det går att rätta till. Lämnar du in en försenad deklaration på eget initiativ tillkommer ett förseningstillägg. Det börjar på 1 %, ökar med 1 % per månad och är efter tolv månader 15 % plus ränta. Agencia Tributaria kan i regel granska fyra år tillbaka, och hittar de felet först blir sanktionen betydligt högre. Läs mer i IberianTax guide om följderna av att inte lämna in Modelo 210 i tid.

Så kan IberianTax hjälpa dig

IberianTax är en spansk onlinetjänst som sedan 2020 hjälper icke-bosatta fastighetsägare att deklarera i Spanien, och tjänsten finns på svenska. Du fyller i uppgifterna om din bostad, IberianTax räknar ut skatten och lämnar in Modelo 210 direkt till Agencia Tributaria. Efteråt får du inlämningsbeviset (justificante).

– Det vanligaste vi ser är ägare som inte visste att de måste deklarera förrän det kom ett brev från Hacienda. Då har förseningstilläggen redan börjat växa, säger Toni Ibarra, skattejurist och en av grundarna av IberianTax.

• Officiell samarbetspartner till Agencia Tributaria
• Över 30 000 inlämnade deklarationer och betyget 4,9 av 5 på Google
• Även tidigare år som inte har deklarerats
• Automatisk årlig inlämning av schablonintäkten om du vill: du ställer in den en gång
• Påminnelser före varje deadline och alla dokument om din bostad samlade på ett ställe

Läs mer om schablonintäkten och om deklaration av hyresintäkter, eller registrera dig gratis och starta din deklaration. Vill du veta mer finns 10 saker att veta om spansk skatt för icke-bosatta på iberiantax.com.